El pasado viernes 21 de julio de 2023, el Gobierno publicó la Orden PCM/825/2023, que establece el procedimiento de certificación de empresas como «Startups» en el marco de la Ley de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes, también conocida como la «Ley de Startups».
Esto es lo que significa:
Si tienes una empresa que crees que puede ser una «Startup», puedes pedir la certificación de ENISA para obtener los beneficios que te da la «Ley de Startups».
Una Startup es una empresa nueva o joven que tiene mucho potencial de crecimiento y vende productos y servicios usando tecnología. Se diferencia de las PYMES porque busca crecer y conseguir financiación rápidamente gracias a la transformación digital, mientras que las PYMES invierten más y tardan más en obtener beneficios.
Estas empresas son jóvenes, modernas y tecnológicas, y su meta es convertirse en una PYME o una gran empresa, o incluso vender la idea a una empresa ya establecida. Lo más interesante es que son escalables, es decir, pueden crecer rápidamente sin gastar mucho. Y lo mejor, usan tecnología para resolver nuevos problemas en el mercado sin realizar grandes inversiones en producción.
Los 10 puntos claves de esta ley
Echa un vistazo para ver si te interesa pedir la certificación:
- Mejoras fiscales y tributarias para hacer la vida más fácil a tu empresa.
- Mejoras laborales para atraer talento.
- Mejoras administrativas para agilizar los trámites.
En cuanto a las mejoras de carácter fiscal y tributario encontramos:
- Tributación inicial de las Startups.
Contribuyentes del IRPF y del IRNR que obtengan rentas mediante establecimiento permanente situado en territorio español y que tengan la condición de empresa emergente, podrán beneficiarse de las medidas que introduce la Ley de Startups para reducir costes en la fase inicial de un proyecto.
En particular, se reduce el tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Del actual 25% se pasa al 15% durante un máximo de cuatro años, desde el primer periodo en el que la base imponible resulte positiva hasta los tres siguientes. Y hay la posibilidad de extender el aplazamiento del pago de las deudas tributarias.
Se podrá solicitar el aplazamiento del pago de la deuda tributaria correspondiente a los dos primeros períodos impositivos en los que la base imponible del impuesto sea positiva. El aplazamiento se concederá por un período de doce y seis meses.
2. Deducciones del IRPF por compra de acciones/participaciones de startups
Mejoran las deducciones de IRPF de residentes que pasa del 30% al 50% para quienes realicen inversiones en startups e incrementando las bases máximas de 60.000€ a 100.000€ (siempre que se cumplan ciertos requisitos).
Para los no residentes se les exonera de tener NIE, aunque deberán tener NIF que podrán obtener mediante un procedimiento telemático simplificado.
3. Establecimiento tratamiento fiscal especifico para el carried interest.
Muchas empresas innovadoras recurren a inversores del tipo business angels o entidades de venture capital.
Hasta ahora, las ganancias conocidas como carried interest (comisión de éxito por la consecución de objetivos en las inversiones en este tipo de empresas) tributaban en España como rendimientos del trabajo en vez de rendimiento del capital (dividendos), con una fiscalidad muy desventajosa.
A partir de ahora, en las startups se seguirá calificando como rendimiento del trabajo pero con exención del 50%, sin límite cuantitativo, siempre y cuando se cumplan unas condiciones de mantenimiento y de rentabilidad mínima para los inversores ordinarios del fondo.
4. El tratamiento fiscal de las Stock options para retribuir a los trabajadores.
Facilita a las startups la posibilidad de remunerar a los empleados con stock options (opciones sobre acciones) que es una de las herramientas clave para atraer y retener talento puesto que es una forma de retribuir a los trabajadores con los beneficios sobre las acciones o participaciones de la sociedad.
Para ello se incrementa la exención actual en el IRPF de esa forma de retribución de los 12.000€ actuales a 50.000€ anuales. El trabajador de una startup puede recibir en ese concepto hasta 50.000€ anuales sin tener que tributar hasta que tome la decisión de vender o en caso de salida a bolsa de la sociedad, en contraposición de tener que tributar cada año en lo que sean titulares como sucede en empresas normales.
Asimismo, se elimina la necesidad de que la oferta se realice en las mismas condiciones a todos los empleados.
En cuanto a las mejoras de carácter laboral y atracción del talento encontramos:
5. Bonificación cuotas de la Seguridad Social para los fundadores:
Los emprendedores que pongan en marcha una startup y que trabajen por cuenta ajena en otra empresa (pluriactividad) tendrán una bonificación del 100% de la cuota del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante tres años.
6. Régimen fiscal especial para trabajadores desplazados a España (Régimen impatriados):
La ley introduce varias modificaciones en el régimen de impatriados regulado en el artículo 93 del IRPF para las personas físicas que adquieran su residencia fiscal en España como consecuencia de su desplazamiento a territorio español. Trabajadores, profesionales altamente cualificados, emprendedores e inversores, y su unidad familiar, podrán optar por tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante el periodo impositivo de cambio de residencia y los cinco siguientes. Al tributar por el IRNR lo harán al tipo general del 24% hasta 600.000 euros de base liquidable.
7. Extensión de las autorizaciones de residencia a emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros y nuevo visado para nómadas digitales
La nueva norma establece medidas para atraer y retener el mejor talento internacional, así como a emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros, facilitando su entrada y residencia en España.
Para ello, se crean nuevos visados y se modifica la duración de las autorizaciones de residencia. Se amplía la vigencia de las autorizaciones iniciales de residencia para emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros. Se facilita la expedición del Número de Identificación de Extranjero (NIE) para los solicitantes de autorizaciones de residencia en el marco de la Ley de Startups y se crea una nueva categoría de “visado para nómadas digitales”.
José Bayón, CEO de ENISA
“Con la Ley de Startups, España ha lanzado un mensaje: existe una estrategia y la clara intención de ser un país capaz de emprender e inventar”.
En cuanto a las mejoras de carácter de carácter mercantil y regulatorio encontramos:
8. Flexibilidad normativa mercantil:
Se introducen diversas ventajas en el régimen mercantil de las Startups que adopten la forma de SL, entre las que se destacan, la flexibilización en el régimen de autorcartera para facilitar la ejecución de un plan de opciones sobre participaciones.
Los plazos de inscripción y de sus actos societarios serán de 5 días hábiles frente a los 15 de regla general.
Y, por último, no incurrirán en causa de disolución por perdidas cualificadas del art. 363.1 e) de la Ley de Sociedades de Capital (LSC) cuando las perdidas dejen reducido el patrimonio neto por debajo de la mitad del capital social, hasta que no hayan transcurrido 3 años desde su constitución.
9. Licencias de pruebas temporales y creación de entornos controlados (regulatory sandboxes):
Si las empresas emergentes operan en sectores regulados, la Ley de Startups les permite solicitar a la autoridad administrativa reguladora de su ámbito de actividad correspondiente una licencia de prueba temporal por un año para el desarrollo de sus operaciones.
La normativa también especifica que se promoverá la creación de entornos controlados (Regulatory sandbox), es decir, espacios en los que, exceptuando la normativa general y bajo la supervisión de una entidad reguladora, se puedan evaluar la utilidad, viabilidad e impacto de innovaciones tecnológicas en diferentes sectores.
10. Creación de la oficina ONE:
Por último, se crea la Oficina Nacional de Emprendimiento (ONE) que se encargará de ordenar y coordinar los servicios de apoyo al emprendimiento en colaboración con todos los órganos del Estado y agentes públicos y privados del ecosistema. También funcionará a modo de ventanilla única de servicios para los emprendedores, incluirá información sobre subvenciones para empresas emergentes, así como para gestiones relacionadas con la concesión de visados, autorizaciones de residencias para la atracción de talento cualificado y de inversores.
Estas son algunas de las mejoras más importantes que se describen en la nueva ley de startups. ¿Te interesa que tu proyecto adquiera la condición de Startup para poder acogerte a estos beneficios?
Puedes dirigirte a la web de ENISA y rellenar el formulario de solicitud: https://www.enisa.es/es/certifica-tu-startup/info/proceso-de-certificacion
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